尾牙季節來臨，那股熱鬧的氛圍、酒香與歌聲，相信很多員工都期待能抽中大獎，但同時又擔心中了大獎會不會被扣一大筆稅？別擔心！本篇文章將帶你釐清所有疑惑，從尾牙、行銷活動、公益彩券，到發票中獎，一次搞懂各種中獎的稅金計算。
尾牙中獎要扣稅嗎？企業的福委、HR必讀！
每到年底，員工們總是對尾牙活動充滿期待，而為了這場盛大的慶典，福委和HR們也是傾盡全力去籌劃。但在各式各樣大獎的背後，有一項極為重要但容易被忽略的事情－那就是獎金扣稅問題。
細節1－現金獎勵的稅務細節
首先，我們先來看看尾牙中最直接的獎勵：現金。當員工抽中現金時，根據稅法，這筆金額會被扣除 10% 作為所得稅。舉例來說，若員工珊珊在尾牙活動中抽中了10 萬元的獎金，實際上她會收到的是 90,000 元，因為 10,000 元將作為所得稅被扣除。
細節2－外籍員工的稅務差異
當我們談到稅務時，不能忽略的是境內與境外居住人的區別。基於《所得稅法》的規定，尾牙中獎的獎金，算是競技、競賽、機會中獎這一類，因此獎金都必須進行扣稅。
‧境內居住的員工（台灣居民）：對於本國居民，只要中獎金額超過特定數額，就必須預先扣繳 10% 的所得稅。如果是抽中高價值的實物獎品，例如電視或汽車，也會依其價值扣除 10% 的稅金。不超過 2,000元者，免予扣繳稅款。
‧境外居住的員工（外籍人士）：對於外籍員工，無論獎金金額大小，都需要預先扣繳20% 的所得稅。例如外籍員工 Daniel 也抽中了10 萬新台幣的獎金，實際上他能領到的只有 80,000元，其中的 20,000 元會作為所得稅扣除。不論中獎金額大小，均須給付全額稅款。
細節3－獎品和禮券的稅務計算
尾牙的抽獎活動，也有不少員工期待能抽到的是實用的物品或禮券。但對於這些非現金獎項，其稅務計算方式是否又和現金獎金有所不同呢？
‧ 實物獎品：當你抽中那台超大螢幕的電視，或是那款最新款的 3C 產品，這些實物獎品的稅務計算不會直接基於市場價格。而是會按照公司購買這些商品時的實際金額進行計算。這意味著，如果公司在特賣時以優惠價格購入，那麼稅務上的計算也會較為優惠。但另外，如果這些獎品是公司自行生產的，那麼稅務計算會基於製造的實際成本，而不是市場售價。
‧ 禮券：禮券或購物券在尾牙中是相當受到歡迎的獎項，尤其是面值較高的禮券。對於禮券，由於其兌換的商品或服務價值是固定的，稅務的計算也會直接基於禮券的面值。這意味著，如果你抽中了一張面值 10,000 元的禮券，那麼稅務的計算會直接以這10,000 元為基礎。
‧ 其他廠商捐贈的獎品：有時，一些廠商為了促銷或宣傳，會提供一些商品或禮券作為尾牙的獎品。這時，無論是實物或禮券，企業在計算稅務時都應該按照這些獎品的市場價值進行。這樣確保了即使獎品是免費得來的，其稅務計算也是公正而合理的。
細節4－給福委和 HR 的小提醒
身為公司的福委或 HR，在舉辦尾牙前，建議先詳細了解獎項的市場價值及購買價格，以確保在扣稅時可以正確無誤。此外，還要確認員工是否都清楚了解尾牙中獎的稅務計算方式，這樣當中獎的時刻到來，員工才能真正歡慶，不會因為獎金扣稅問題而有所疑惑。
為了避免員工中獎後出現疑慮或誤解，建議在尾牙開始前或當天領獎時，透過簡單的說明單張或 PPT 簡報，解釋一下中獎獎金與獎品的稅務計算方式。這樣可以減少員工的疑慮，讓大家更安心的享受得獎的喜悅。
各類中獎扣稅計算方法
行銷活動的抽獎一直是吸引消費者的絕佳手段。畢竟，誰不喜歡邊消費邊有機會得到額外的獎勵呢？
像是去參加電視台、化妝品牌活動、百貨公司週年慶摸彩、買飲料寄瓶蓋抽豪車各類型的中獎活動，當你高興地收到中獎通知，是否曾想過這背後還隱含著稅務的問題？
‧ 案例分享：網購平台的瘋狂派獎
最近，小豪參加了一個網購平台的行銷抽獎活動，沒想到真的手氣超旺抽中了價值5萬元的筆電！但當他收到筆電時，卻發現還附帶了一張所得稅的扣繳憑單。原來，這筆獎金超過了2萬元，所以需要扣除10%的所得稅，也就是5000元。
‧ 幸運免稅：小獎項也有大樂趣
小美是個時尚達人，常參加各大品牌在社交媒體上的互動活動。有一次，她參加了某知名化妝品牌的分享活動，並幸運地抽中了價值1,900元的護膚品組合。由於獎品金額低於20,010元的免稅門檻，所以小美領取獎品時完全沒有繳納任何所得稅，真的是白賺的禮物！
‧ 案例二：IG 的分享標籤就能中大獎？
現在的品牌很會玩，很多品牌都會在社交媒體上辦抽獎，只要分享、標籤或留言就有機會獲得驚喜！佩佩在 IG 上參加了一次這樣的活動，結果真的抽到了價值1萬元的化妝品組合！但同樣的，因為獎品金額未達20,010元的標準，所以也不需要繳稅，直接就把獎品帶回家。
行銷活動獎項同樣與你的身份有關
如同前面提到的相同，如果你是國內居住的個人(台灣居民)，當中獎獎金超過 20,010 元時，會被扣除 10% 的所得稅。
但如果你是非國內居住的個人(外籍人士)，那麼所得稅會增加到 20%。
而企業、店家或其他形式的營利事業（國內有固定營業場所的營利事業、國內無固定營業場所的營利事業）在進行這類行銷活動時，營利事業的所得稅也有不同的計算方式。
參考資訊：各類所得扣繳率標準第三條
彩券中獎扣稅有哪些？輕鬆了解獎金扣稅計算！
彩券課稅原則採離課稅，當中獎金額超過 5000元時，會直接從獎金扣取 20%，而中獎金額不必再納入綜合所得稅當中。
‧ 個人中獎：
當你手氣爆棚，不論是刮刮樂、大樂透或其他政府主辦的彩券，那份中獎的興奮是無與倫比的。然而，在歡慶之餘，稅金的部分也悄悄進入了考慮的範疇。簡單來說，彩券獎金在每聯（組、注）超過 5,000元 時，會自動預扣 20% 的所得稅。而由於領獎時已完成稅金扣繳（分離課稅），這筆獎金就不需再列入綜合所得申報了。
這種獎金扣稅處理方式，無論是對於台灣居民或是外籍人士，都是一致的。
‧ 公司行號中獎：
對於境內有固定營業場所的營利事業，彩券中獎時，不只要預扣 20% 所得稅，還必須將該筆獎金計入「其他收入」進行申報。這與個人中獎的稅務處理略有不同，不再適用分離課稅的原則。
獎項兌換時根據印花稅法 銀錢收據每件扔應按金額課徵4‰，印花稅的課徵，有以下幾點要注意：
‧ 獎金超過新臺幣 5,000 元，若以現金或轉帳支付，需代扣千分之四印花稅。
‧ 超過 5,000元 的獎金是以支票支付，或者已自行貼足印花，就無需再代扣。
‧ 特別提醒，以支票領取獎金時，還要考慮到各金融機構所收取的手續費。
發票中獎扣稅嗎？獎金如何扣稅？
統一發票的中獎獎金，從五獎開始就需要扣除印花稅，印花稅是中獎金額的千分之四。
但有個好消息是，如果你使用雲端發票，那麼不需要扣印花稅喔！此外，統一發票的所得稅則從三獎開始扣除，扣除的比例也是 20%。
所有獎項的稅金列表如下：
| 獎別 | 中獎號碼 | 中獎金額 | 印花稅
（千分之四） |
所得稅
（百分之二十） |
實領金額 |
| 特別獎 | 同期8位數號碼與特別獎號碼相同者 | 1,000萬元 | 4 萬元 | 200萬元 | 796萬元 |
| 特獎 | 同期8位數號碼與特獎號碼相同者 | 200萬元 | 8,000元 | 40萬元 | 159萬2千元 |
| 頭獎 | 同期8位數號碼與頭獎號碼相同者 | 20萬元 | 800元 | 4萬元 | 15萬9200元 |
| 二獎 | 同期末7 位數號碼與頭獎中獎號碼末7 位相同者各得 | 4萬元 | 160元 | 8千元 | 3萬1840元 |
| 三獎 | 同期末6 位數號碼與頭獎中獎號碼末6 位相同者各得 | 1萬元 | 40元 | 2千元 | 7,960元 |
| 四獎 | 同期末5 位數號碼與頭獎中獎號碼末5 位相同者各得 | 4千元 | 16元 | 0百元 | 3,984元 |
| 五獎 | 同期末4 位數號碼與頭獎中獎號碼末4 位相同者各得 | 1千元 | 4元 | 0元 | 996元 |
| 六獎 | 同期末3 位數號碼與頭獎中獎號碼末3 位相同者各得 | 2百元 | 0元 | 0元 | 200元 |
希望透過這篇文章，可以讓大家更清楚地了解獎金扣稅的計算方式，不管是尾牙、行銷活動、彩券還是發票中獎，只要知道正確的扣稅方式，就可以安心地享受中獎的喜悅！
